Máme tu opäť január a ten je mesiacom pri ktorom sa okrem iných povinností kladie podmienka novému majiteľovi bytu ako i prenajímateľovi bytu splniť si daňové povinnosti.
Pozrime sa najskôr na prenajímateľov, nakoľko týchto prípadov je oveľa viac.
Rozhodli ste sa prenajímať Váš voľný byt, prípadne ste kúpili byt a plánujete ho prenajímať ?
Prenajímanie bytu je zárobková činnosť a prenajímateľovi vyplýva povinnosť registrácie na daňovom úrade, a to do konca kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom prenajímateľ prenajal byt. Daňový úrad Vám pridelí DIČ (daňové identifikačné číslo). Ak už také máte nakoľko máte inú zárobkovú činnosť alebo ste SZČO, s.r.o., tak Vám nové DIČ netreba.
Vaše príjmy sa zdaňujú od výšky 500,- Eur. Oslobodený od dane ste len do výšky 500,- Eur.
Výnimkou je §32 ods. 4 zákona o dani z príjmov, alebo ak fyzická osoba vykazuje stratu.
Splácate úver a prenajímate byt ?
Odporúčame si prečítať Vašu úverovú Zmluvu či banka nevyžadujete oznámenie o prenájme bytu dlhodobo. Stáva sa, že ak byt máte v nájme na viac ako rok, Vám pripadne povinnosť ohlásenia tohto faktu banke.
Na nehnuteľnosť pri prenájme ako fyzická osoba si môžete uplatniť tieto náklady :
- výdavky na energie
- Teplo na vykurovanie
- Teplo na ohrev vody
- Elektrická energia
- Pitná a úžitková voda
- Plyn
- výdavky na ostatné služby
- stočné, odpadová voda, splašky
- osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov
- kontrola a čistenie komínov
- náklady na výťah
- odvoz odpadu
- čistenie žúmp
- internet
- TV a rozhlas
Nezabudnite, že daňové priznanie sa podáva do 31.marca nasledujúceho roku aj keď ste začali prenajímať Vašu nehnuteľnosť už v predchádzajúcom roku.
Ak si s ním neviete sami poradiť, oslovte účtovníkov, tí sa tým zaoberajú denne. Prípadne sa môžete na nás obrátiť a Vám poradíme.
Kúpili alebo predali ste nehnuteľnosť a treba vyriešiť daň z nehnuteľnosti ?
Dáme si prípad kedy nehnuteľnosť kúpi fyzická osoba nie podnikateľ na firmu. Mnohým kupujúcim sa stáva, že kúpia nehnuteľnosť na jar a povinnosť hradiť daň vznikla tiež na jar, ale predchádzajúcemu majiteľovi bytu. Čo v takom prípade? Odporúčame si daň pomerovo podľa počtu mesiacov rozdeliť medzi sebou, je to najjednoduchšie riešenie. Môžete si to i zmluvne ošetriť a navýšiť tým kúpnu cenu bytu. Čo v prípade ak byt kúpite na konci roka? Nový majiteľ má za povinnosť do 31.1. nasledujúceho roka podať daňové priznanie za daň z nehnuteľnosti a nahlásiť sa ako platiteľ dane z nehnuteľnosti ktorú v minulom roku nadobudol. Tlačivá nájdete na internete, na magistráte mesta, alebo si to môžete vyriešiť aj elektronicky cez webovú stránku SLOVENSKO.sk. Tu však potrebujete nový Občiansky preukaz s čipom a aktiváciu elektronického podpisu. Ak by ste s tým mali problém, vie Vám pomôcť maklér alebo účtovník. My svojím klientom túto službu robíme po predaji nehnuteľnosti zdarma.
Nezabudnite, že ak ste majiteľom nehnuteľnosti ku dňu 1.1. tak daň hradíte vy!
Predávajúci zas má za povinnosť sa z dane z nehnuteľnosti odhlásiť do 31.1.nasledovného roka po tom čo nehnuteľnosť predal.
Stretávame sa i s komplikovanými prípadmi ako je rozostavaná stavba, či podať DP z dane z nehnuteľnosti a z čoho je kupujúci povinný podať DP. V komplikovaných prípadoch je lepšie si nechať poradiť odborníkmi, aby ste sa vyhli pokute.
Kúpili a predali ste nehnuteľnosť v jednom roku viackrát?
V tomto prípade už nejde len o náhodu, je to druh podnikania. Pri opakovanej službe za tento druh činnosti to daňový úrad považuje za zárobkovú činnosť a obchodník by sa mal zaregistrovať ako platca DPH.
Kúpili a predali ste Vašu nehnuteľnosť do 5 rokov ?
Majitelia nehnuteľností po predaji do 5 rokov majú za povinnosť odviesť daňovému úradu daň z príjmu. Daň sa hradí z rozdielu sumy nadobudnutej a predanej nehnuteľnosti. Ste povinný podať daňové priznanie a to do 31.3. nasledujúceho roka. Povinnosť podať DP za daň z príjmu vzniká každému kto nadobudne príjem vyšší ako sumu 2.289,63 Eur. Z rozdielu kúpnej a predajne sumy uhradíte daň vo výške 19, alebo 25% záležiac od výšky základu dane. Výnimkou platby dane z príjmu môžu byť uplatniteľné a zdokladované náklady na rekonštrukciu nehnuteľnosti alebo technickú opravu v danom období. Tieto náklady nám ponižujú základ dane pre výpočet dane z príjmu. V konečnom dôsledku pri zrealizovanej rekonštrukcii a páde trhovej ceny môže byť daň z príjmu 0 Eur.
Pri predaji nehnuteľnosti a zdanení nám vyplýva tiež povinnosť úhrady odvodu do zdravotnej poisťovne vo výše 14% z vymeriavacieho základu. Ak daňová povinnosť je 0 Eur, v tomto prípade je odvodový náklad taktiež nulový.
Problematika posudzovania výšky dane a moment kedy na nehnuteľnosť sa vzťahuje daň a kedy ešte nie je lepšie nechať na odborníkov v daňovej oblasti. Vyskytuje sa množstvo rôznych spletených prípadov a bežný občan sa nevie v tejto oblasti pohybovať.
